Consejos prácticos

EVITE CONFLICTOS, ASESÓRESE HACIENDO UN TESTAMENTO

Generalmente hay gente que considera que hacer un testamento es el único trámite necesario para solucionar una herencia, lo que es un grave error de concepto.

Hacer testamento no es obligatorio, ya que en caso de no haber testamento la ley regula y tiene previsto como se tramitará la sucesión de una persona. Evidentemente, complicará los trámites, ya que una vez fallecida la persona, sus herederos deben hacer una declaración que viene a hacer las funciones del testamento, denominada “declaración de herederos”, la cual se otorga ante Notario y aún peor en el caso de tíos, primos o extraños, ya que la declaración de herederos es judicial.

Hacer testamento no solo es recomendable sino que en muchas ocasiones es esencial, siempre que se haga con el asesoramiento adecuado y profesional, para cumplir los siguientes objetivos, entre otros;

  • Mejorar la situación de nuestro cónyuge.
  • Hacer el reparto de nuestros bienes.
  • Mejorar a alguno de nuestros hijos y herederos, o permitir que hereden nuestros nietos en una parte de nuestra herencia.
  • Nombrar quien queremos que sean nombrados representantes de bienes que hereden nuestros hijos si aún son menores.
  • Establecer personas a proponer como tutores de nuestros hijos para el caso de fallecimiento.
  • Nombrar contadores-partidores de nuestros bienes para que formalicen la partición.
  • Nombrar albaceas.
  • Y muchas más posibilidades.

Estos son solo alguno de los fines de otorgar testamento, y es por tanto importante si queremos aprovechar las posibilidades que la ley nos ofrece, nos asesoremos por un profesional en derecho que nos ayude a preparar un testamento a la medida de nuestras necesidades, ya que aunque dichas opciones parecen sencillas tienen en muchas ocasiones implicaciones jurídicas y fiscales las cuales debemos conocer en profundidad para no causar un perjuicio.

TENGA EN CUENTA EL PLAZO FISCAL PARA LIQUIDAR LOS IMPUESTOS

Según hemos indicado en algún apartado anterior, recibir una herencia implica tener que hacer las declaraciones fiscales oportunas, fundamentalmente el Impuesto de Sucesiones y el Impuesto de Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana –conocido como el Impuesto de Plusvalía-.

El plazo para el cumplimiento de ambas obligaciones fiscales es de seis (6) meses, pudiendo prorrogarse cumpliendo determinados requisitos estrictos por otros seis (6) meses.

Las obligaciones fiscales son especialmente relevantes en los siguientes supuestos:

  1. La residencia del fallecido (la residencia efectiva fiscal en los últimos 5 años antes del fallecimiento), porque la misma determina la Normativa autonómica aplicable. El impuesto de Sucesiones es un impuesto autonómico cedido. Hay Comunidades Autónomas que han establecido bonificaciones pero otras muchas no, de forma que hay que tener extremo cuidado con ello.
  2. Si el causante tenía varios bienes, de forma que el valor de la herencia aumente. Tenga en cuenta el impuesto de sucesiones se determina por el valor de los bienes que se heredan, y aunque solo sea una vivienda, su valor fiscal a efectos del impuesto puede ser alto.
  3. Si es una/un única/o heredera/o, puesto que por poco que sean los bienes, el impuesto es posible que sea a pagar y no esté bonificado.
  4. Si hay muchos bienes inmuebles (casas, campos, pisos, etc.) porque la Plusvalía se abona sobre ellos y suelen ser cuotas altas. A diferencia del Impuesto de Sucesiones, el de Plusvalía tiene muchas menos bonificaciones, generalmente solo la vivienda habitual y con unos estrictos requisitos para aplicar la bonificación.
  5. Si se hereda de un tío/a, primo/a o de un amigo o tercero. En estos supuestos el peligro es muy grande. La ley en ninguna Comunidad Autónoma bonifica este tipo de herencias, de hecho la Ley no solo no las bonifica sino que las penaliza. Por poner un ejemplo, heredar de un tío un piso valorado en 100.000€ (algo muy habitual), por dos sobrinos, puede tener una repercusión fiscal de 16.000€.

UN ESTUDIO FISCAL PREVIO PODRÁ AHORRARLE MILES DE EUROS

Los impuestos son algo que se conocen de antemano, no obstante, si esperamos a que una persona fallezca las posibilidades de un asesoramiento fiscal se reducen sustancialmente.

Para ello es muy recomendable asesorarse previamente con tiempo y anticipación. A través de un testamento, establecimiento de una residencia efectiva, y demás consejos se puede conseguir dentro de la legalidad fiscal, podemos ahorrar miles de euros.

TENGA ESPECIALMENTE CUIDADO CON LAS HERENCIA DE PRIMOS, TÍOS O EXTRAÑOS

En relación con lo expuesto anteriormente hay ciertas herencias que son especialmente delicadas en aspectos jurídicos y fiscales. A diferencia de las herencias entre padres a hijos y viceversa, así como entre cónyuges, las herencias entre tíos, primos y extraños no tienen ninguna bonificación fiscal en ningún régimen fiscal autonómico.

De hecho no solo no están bonificados sino que están penalizadas fiscalmente puesto que la cuota ya de por sí no bonificada se penaliza multiplicándose por 1,5882 o 2, lo que implica un aumento del 50% o 100%. A efectos prácticos por poner un ejemplo práctico, un hermano que hereda de otro hermano una vivienda valorada en 100.000€, supondría una cuota del impuesto de 17.667€, y a ello habría que sumar el importe correspondiente al Impuesto sobre el Incremento de Bienes de Naturaleza Urbana -Plusvalía-. En herencia entre extraños, la cuota del impuesto aún sería superior.

Por ello y como hemos indicado, los plazos de liquidación son aún más relevantes, dado que en caso de no realizar la herencia y el pago del impuesto en tiempo y forma implicaría la exigencia de recargos, intereses y sanciones.

Para todo ello hay soluciones, pero deben analizarse con tiempo y por un abogado especializado.

SI ES ÚNICO HEREDERO, CON EL ASESORAMIENTO DE UN ABOGADO PODRÁ AHORRAR MUCHO DINERO

En caso de ser un único heredero, podemos realizar la herencia sin necesidad de escritura pública notarial, lo que implicará un notable ahorro de costes notariales.

Evidentemente exige la preparación y redacción de un cuaderno particional y el cumplimiento de las obligaciones legales y fiscales que deben ser realizadas por un especialista. Téngalo en cuenta y busque nuestro asesoramiento.

APLIQUE LAS BONIFICACIONES FISCALES EN CASO DE VIVIENDA HABITUAL

En caso de que se herede la vivienda habitual de la persona fallecida, muchas Comunidades Autónomas establecen importantes bonificaciones en caso de heredarse la vivienda habitual. Evidentemente exige el cumplimiento y acreditación de ciertos requisitos, pero si se cumplen las bonificaciones fiscales podrá ahorrarle mucho dinero.

Igualmente muchos Ayuntamientos establecen bonificaciones en el Impuesto sobre el Incremento de Bienes de Naturaleza Urbana -Plusvalía-., con exigencia de requisitos.

TENGA EN CUENTA LA VECINDAD CIVIL Y LOS DIFERENTES REGÍMENES FISCALES EN LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

En España tenemos diferentes regímenes de derecho civil, el llamado derecho civil común (el propio del Código Civil) y el especial o foral (el régimen especial que tienen ciertas Comunidades Autónomas: Galicia; País Vasco; Aragón; Cataluña, Baleares así como la Comunidad Valenciana).

El artículo 14.2 del Código Civil establece que; “Tienen vecindad civil en territorio de derecho común, o en uno de los de derecho especial o foral, los nacidos de padres que tengan tal vecindad. Por la adopción, el adoptado no emancipado adquiere la vecindad civil de los adoptantes”.

Más allá de otras especialidades, el Código Civil establece que la vecindad civil se adquiere:

  1. Por residencia continuada durante dos años, siempre que el interesado manifieste ser esa su voluntad.
  2. Por residencia continuada de diez años, sin declaración en contrario durante este plazo.

Ambas declaraciones se harán constar en el Registro Civil y no necesitan ser reiteradas”.

En caso de duda prevalecerá la vecindad civil que corresponda al lugar de nacimiento.

No obstante una cosa es el régimen foral aplicable y otro que Comunidad Autónoma es competente para la liquidación de la herencia en particular.

¿Si mi padre falleció en Valencia pero el año antes vivía en Madrid, que Comunidad Autónoma es competente para la gestión del Impuesto de Sucesiones?.

La solución nos la da el artículo  28 de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía.

Este artículo reza que se considerará que las personas físicas residentes en territorio español lo son en el territorio de una Comunidad Autónoma: Cuando permanezcan en su territorio un mayor número de días:

  1. Del período de los cinco años inmediatos anteriores, contados de fecha a fecha, que finalice el día anterior al de devengo, en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Para determinar el período de permanencia se computarán las ausencias temporales.

Salvo prueba en contrario, se considerará que una persona física permanece en el territorio de una Comunidad Autónoma cuando en dicho territorio radique su vivienda habitual, según lo regula la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

INSCRIBA LA HERENCIA EN REGISTROS DE LA PROPIEDAD

Antes de explicar los notables beneficios de inscribir cualquier adquisición (entre ellos las herencias o donaciones), vamos a revisar dos artículos de la Ley Hipotecaria;

“Los títulos de dominio o de otros derechos reales sobre bienes inmuebles, que no estén debidamente inscritos o anotados en el Registro de la Propiedad, no perjudican a tercero”. Artículo 32 de la Ley Hipotecaria.

Y en otro orden el artículo 34 de la Ley Hipotecaria indica que; “el tercero que de buena fe adquiera a título oneroso algún derecho de persona que en el Registro aparezca con facultades para transmitirlo, será mantenido en su adquisición, una vez que haya inscrito su derecho, aunque después se anule o resuelva el del otorgante por virtud de causas que no consten en el mismo Registro. La buena fe del tercero se presume siempre mientras no se pruebe que conocía la inexactitud del Registro. Los adquirentes a título gratuito no gozarán de más protección registral que la que tuviere su causante o transferente”.

El Registro de la Propiedad no es requisito para que una herencia o una compraventa tengan validez, son igualmente válidos sin su inscripción. En nuestro derecho únicamente constituye como requisito para su validez; la hipoteca.

No obstante, si al recibir una herencia no la inscribimos por un lado estamos expuestos a riesgos como embargos, reclamaciones de terceros o incluso y por extraño que parezca no pocos letrados se han encontrado con supuestos en los que un tercero manifiesta su titularidad por venta a un tercero. Tengan en cuenta que no siempre se trata de bienes inmuebles urbanos, en ocasiones hay bienes rústicos que son más susceptibles de este tipo de situaciones.

SOLICITE LOS SERVICIOS DE UN ABOGADO ESPECIALIZADO,. HUYA DE CONSEJOS DE AMIGOS Y PERSONAS SIN FORMACIÓN

Uno de los mayores peligros a los que nos podemos exponer en una situación como las herencias, es seguir los consejos de amigos o personas sin formación. Partimos de la base de que quien nos lo indique lo haga con total desinterés, que no es poca partida, pero incluso en ese supuesto, una persona que da un consejo suele partir de comentarios “oídos” o de sus personales experiencias.

Un buen consejo de un especialista, no solo le dará una visión global de la situación, sino que le planteará posibles situaciones mucho más satisfactorias.

Y aún debemos hacer especial hincapié en lo referente a la cuestión fiscal. Ese antiguo consejo

Si necesita alguna aclaración, tiene dudas concretas sobre su asunto o simplemente quiere consultarnos, puede hacernos su consulta a través de nuestra formulario de consulta.